不良資產(chǎn)處置七種方式
產(chǎn)業(yè)趨勢 2023-11-10 05:32:07 中金普華產(chǎn)業(yè)研究院
不良資產(chǎn)是指由于各種原因?qū)е虏荒馨磿r收回本金和利息的資產(chǎn)，如逾期貸款、呆賬、壞賬等。不良資產(chǎn)的存在，不僅影響了金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力，也增加了金融風險和金融穩(wěn)定的壓力。因此，有效地處置不良資產(chǎn)，是金融機構(gòu)和監(jiān)管部門的重要任務。本文將從以下七種方式，分析不良資產(chǎn)處置的方法和趨勢。
一、直接催收
直接催收是指金融機構(gòu)通過自身或委托第三方機構(gòu)，對不良資產(chǎn)的債務人進行催討、協(xié)商、妥協(xié)等方式，盡可能地收回本金和利息。直接催收是最常見和最基本的不良資產(chǎn)處置方式，也是最符合市場化原則的方式。直接催收的優(yōu)點是可以最大限度地保護金融機構(gòu)的權(quán)益，減少損失，也可以維持與債務人的關(guān)系，避免惡化。直接催收的缺點是需要消耗大量的人力、物力和時間，效率低，回收率不高，也容易引發(fā)糾紛和訴訟。
2023年，直接催收仍然是不良資產(chǎn)處置的主要方式，但也需要不斷創(chuàng)新和優(yōu)化。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的分類和分析，制定針對性的催收策略，提高催收效果。另一方面，金融機構(gòu)要充分利用信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)、人工智能等手段，提高催收的智能化和自動化水平，降低催收成本，提升催收效率。
二、協(xié)議處置
協(xié)議處置是指金融機構(gòu)與不良資產(chǎn)的債務人或第三方機構(gòu)，通過協(xié)商或拍賣等方式，達成轉(zhuǎn)讓、置換、核銷、返還等協(xié)議，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。協(xié)議處置是一種靈活的不良資產(chǎn)處置方式，可以根據(jù)不良資產(chǎn)的特點和市場情況，制定合理的價格和條件，實現(xiàn)雙方的利益最大化。協(xié)議處置的優(yōu)點是可以避免法律程序的復雜和漫長，節(jié)省時間和成本，也可以減少對債務人的影響，維護市場秩序。協(xié)議處置的缺點是需要雙方的誠信和配合，可能存在信息不對稱和利益沖突的問題，也可能受到市場波動和政策變化的影響。
2023年，協(xié)議處置將繼續(xù)是不良資產(chǎn)處置的重要方式，但也需要進一步規(guī)范和完善。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的評估和定價，提高協(xié)議處置的公平性和透明度，防止損害自身和他人的合法權(quán)益。另一方面，金融機構(gòu)要加強對協(xié)議處置的監(jiān)督和管理，完善協(xié)議的內(nèi)容和條款，確保協(xié)議的執(zhí)行和履行，防止出現(xiàn)違約和糾紛。
三、借新還舊
借新還舊是指金融機構(gòu)為不良資產(chǎn)的債務人提供新的貸款，用于償還原有的不良貸款，從而改善債務人的資產(chǎn)負債狀況，延緩或避免不良資產(chǎn)的形成。借新還舊是一種有條件的不良資產(chǎn)處置方式，需要債務人具備一定的還款能力和信用，也需要金融機構(gòu)進行嚴格的風險評估和控制。借新還舊的優(yōu)點是可以緩解債務人的資金壓力，提高債務人的信用等級，也可以降低金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)率，提升資產(chǎn)質(zhì)量。借新還舊的缺點是可能造成債務人的債務累積，加劇債務風險，也可能導致金融機構(gòu)的資金占用，影響資金流動性。
2023年，借新還舊將是不良資產(chǎn)處置的輔助方式，但也需要謹慎和審慎。一方面，金融機構(gòu)要根據(jù)債務人的實際情況，合理確定借新還舊的額度和期限，防止過度放貸，加重債務負擔。另一方面，金融機構(gòu)要加強對借新還舊的監(jiān)測和跟蹤，及時了解債務人的經(jīng)營狀況和還款情況，防止出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)，及時采取其他處置措施。
四、實現(xiàn)擔保物權(quán)
實現(xiàn)擔保物權(quán)是指金融機構(gòu)根據(jù)不良資產(chǎn)的擔保合同，對不良資產(chǎn)的債務人提供的抵押物或質(zhì)押物，進行變賣、拍賣、自用等方式，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的清償。實現(xiàn)擔保物權(quán)是一種依法的不良資產(chǎn)處置方式，可以有效地保障金融機構(gòu)的債權(quán)，減少損失，也可以促進債務人的履約，維護信用。實現(xiàn)擔保物權(quán)的優(yōu)點是可以直接將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或其他有價值的資產(chǎn)，提高回收率，也可以避免與債務人的長期糾纏，節(jié)省時間和成本。實現(xiàn)擔保物權(quán)的缺點是可能受到擔保物權(quán)的有效性、擔保物的價值、擔保物的處置程序等因素的制約，也可能引發(fā)債務人的反抗和抵制，影響處置效果。
2023年，實現(xiàn)擔保物權(quán)將是不良資產(chǎn)處置的常用方式，但也需要不斷完善和優(yōu)化。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的擔保物權(quán)的審查和登記，確保擔保物權(quán)的合法性和有效性，防止出現(xiàn)擔保物權(quán)的糾紛和爭議。另一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的擔保物的評估和監(jiān)管，及時掌握擔保物的價值變化，合理確定擔保物的處置方式和時機，防止擔保物的貶值和損失。
五、法院訴訟
法院訴訟是指金融機構(gòu)通過向人民法院提起訴訟，請求法院判決不良資產(chǎn)的債務人履行還款義務，或者對不良資產(chǎn)的債權(quán)人或第三方機構(gòu)進行訴訟，請求法院判決不良資產(chǎn)的債務人履行還款義務，或者對不良資產(chǎn)的債務人的財產(chǎn)進行查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等強制執(zhí)行措施，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的清償。法院訴訟是一種最終的不良資產(chǎn)處置方式，通常在其他方式無效或無法實施的情況下，才會采用。法院訴訟的優(yōu)點是可以依靠法律的權(quán)威和強制力，保障金融機構(gòu)的合法權(quán)益，迫使債務人履行還款義務，也可以通過法院的強制執(zhí)行，追回債務人的財產(chǎn)，提高回收率。法院訴訟的缺點是需要遵循法律程序的規(guī)定，耗時長，成本高，也可能遭到債務人的抗辯和上訴，影響處置效果。
2023年，法院訴訟仍然是不良資產(chǎn)處置的備選方式，但也需要合理運用和選擇。一方面，金融機構(gòu)要在充分評估債務人的還款能力和財產(chǎn)狀況的基礎(chǔ)上，決定是否提起訴訟，避免無效訴訟或惡意訴訟，浪費司法資源，損害自身信譽。另一方面，金融機構(gòu)要積極配合法院的審理和執(zhí)行，提供充分的證據(jù)和材料，及時履行訴訟義務，維護訴訟權(quán)利，防止訴訟失利或執(zhí)行困難。
六、不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指金融機構(gòu)將不良資產(chǎn)的債權(quán)或債權(quán)收益權(quán)，以一定的價格，轉(zhuǎn)讓給其他金融機構(gòu)或?qū)I(yè)的不良資產(chǎn)處置機構(gòu)，如金融資產(chǎn)管理公司、地方資產(chǎn)管理公司、不良資產(chǎn)投資公司等，從而實現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是一種市場化的不良資產(chǎn)處置方式，可以有效地分散和轉(zhuǎn)移金融風險，提高金融機構(gòu)的資本充足率，也可以促進不良資產(chǎn)的流動性和價值發(fā)現(xiàn)。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)點是可以快速地將不良資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表中剝離，減輕資產(chǎn)負債壓力，也可以將不良資產(chǎn)的處置交給專業(yè)的機構(gòu)，提高處置效率和效果。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的缺點是可能導致金融機構(gòu)的收入和利潤下降，也可能存在轉(zhuǎn)讓價格和市場價值的差異，造成損失。
2023年，不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將是不良資產(chǎn)處置的主流方式，但也需要進一步發(fā)展和完善。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的信息披露，提高轉(zhuǎn)讓的公開性和透明度，吸引更多的潛在受讓方，促進不良資產(chǎn)的市場化定價，實現(xiàn)雙贏。另一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管和風險管理，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)范性文件，防止轉(zhuǎn)讓過程中出現(xiàn)違法違規(guī)或不良影響，確保轉(zhuǎn)讓的合法性和有效性。
七、貸款損失稅前扣除
貸款損失稅前扣除是指金融機構(gòu)在計算應納稅所得額時，可以將不良貸款的損失作為成本費用，從營業(yè)收入中扣除，從而降低應納稅所得額，減少應繳納的所得稅，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。貸款損失稅前扣除是一種財政性的不良資產(chǎn)處置方式，可以有效地減輕金融機構(gòu)的稅負，提高金融機構(gòu)的盈利能力，也可以激勵金融機構(gòu)積極處置不良貸款，提高資產(chǎn)質(zhì)量。貸款損失稅前扣除的優(yōu)點是可以直接降低金融機構(gòu)的稅收成本，增加金融機構(gòu)的凈收入，也可以避免金融機構(gòu)為了規(guī)避稅收而延緩或隱瞞不良貸款的識別和處置。貸款損失稅前扣除的缺點是可能影響國家的財政收入，也可能存在金融機構(gòu)虛報或夸大不良貸款損失的風險，造成稅收損失。
2023年，貸款損失稅前扣除仍然是不良資產(chǎn)處置的有利方式，但也需要嚴格執(zhí)行和監(jiān)督。一方面，金融機構(gòu)要按照《企業(yè)所得稅法》和《金融企業(yè)貸款損失稅前扣除管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，合理確定不良貸款的損失額，準確計算應納稅所得額，依法申報和繳納所得稅，不得逃避或減少稅收。另一方面，金融機構(gòu)要加強對貸款損失稅前扣除的內(nèi)部審計和外部披露，接受稅務部門和金融監(jiān)管部門的監(jiān)督和檢查，防止出現(xiàn)虛假或不實的貸款損失，維護稅收秩序和金融秩序。
一、直接催收
直接催收是指金融機構(gòu)通過自身或委托第三方機構(gòu)，對不良資產(chǎn)的債務人進行催討、協(xié)商、妥協(xié)等方式，盡可能地收回本金和利息。直接催收是最常見和最基本的不良資產(chǎn)處置方式，也是最符合市場化原則的方式。直接催收的優(yōu)點是可以最大限度地保護金融機構(gòu)的權(quán)益，減少損失，也可以維持與債務人的關(guān)系，避免惡化。直接催收的缺點是需要消耗大量的人力、物力和時間，效率低，回收率不高，也容易引發(fā)糾紛和訴訟。
2023年，直接催收仍然是不良資產(chǎn)處置的主要方式，但也需要不斷創(chuàng)新和優(yōu)化。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的分類和分析，制定針對性的催收策略，提高催收效果。另一方面，金融機構(gòu)要充分利用信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)、人工智能等手段，提高催收的智能化和自動化水平，降低催收成本，提升催收效率。
二、協(xié)議處置
協(xié)議處置是指金融機構(gòu)與不良資產(chǎn)的債務人或第三方機構(gòu)，通過協(xié)商或拍賣等方式，達成轉(zhuǎn)讓、置換、核銷、返還等協(xié)議，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。協(xié)議處置是一種靈活的不良資產(chǎn)處置方式，可以根據(jù)不良資產(chǎn)的特點和市場情況，制定合理的價格和條件，實現(xiàn)雙方的利益最大化。協(xié)議處置的優(yōu)點是可以避免法律程序的復雜和漫長，節(jié)省時間和成本，也可以減少對債務人的影響，維護市場秩序。協(xié)議處置的缺點是需要雙方的誠信和配合，可能存在信息不對稱和利益沖突的問題，也可能受到市場波動和政策變化的影響。
2023年，協(xié)議處置將繼續(xù)是不良資產(chǎn)處置的重要方式，但也需要進一步規(guī)范和完善。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的評估和定價，提高協(xié)議處置的公平性和透明度，防止損害自身和他人的合法權(quán)益。另一方面，金融機構(gòu)要加強對協(xié)議處置的監(jiān)督和管理，完善協(xié)議的內(nèi)容和條款，確保協(xié)議的執(zhí)行和履行，防止出現(xiàn)違約和糾紛。
三、借新還舊
借新還舊是指金融機構(gòu)為不良資產(chǎn)的債務人提供新的貸款，用于償還原有的不良貸款，從而改善債務人的資產(chǎn)負債狀況，延緩或避免不良資產(chǎn)的形成。借新還舊是一種有條件的不良資產(chǎn)處置方式，需要債務人具備一定的還款能力和信用，也需要金融機構(gòu)進行嚴格的風險評估和控制。借新還舊的優(yōu)點是可以緩解債務人的資金壓力，提高債務人的信用等級，也可以降低金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)率，提升資產(chǎn)質(zhì)量。借新還舊的缺點是可能造成債務人的債務累積，加劇債務風險，也可能導致金融機構(gòu)的資金占用，影響資金流動性。
2023年，借新還舊將是不良資產(chǎn)處置的輔助方式，但也需要謹慎和審慎。一方面，金融機構(gòu)要根據(jù)債務人的實際情況，合理確定借新還舊的額度和期限，防止過度放貸，加重債務負擔。另一方面，金融機構(gòu)要加強對借新還舊的監(jiān)測和跟蹤，及時了解債務人的經(jīng)營狀況和還款情況，防止出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)，及時采取其他處置措施。
四、實現(xiàn)擔保物權(quán)
實現(xiàn)擔保物權(quán)是指金融機構(gòu)根據(jù)不良資產(chǎn)的擔保合同，對不良資產(chǎn)的債務人提供的抵押物或質(zhì)押物，進行變賣、拍賣、自用等方式，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的清償。實現(xiàn)擔保物權(quán)是一種依法的不良資產(chǎn)處置方式，可以有效地保障金融機構(gòu)的債權(quán)，減少損失，也可以促進債務人的履約，維護信用。實現(xiàn)擔保物權(quán)的優(yōu)點是可以直接將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或其他有價值的資產(chǎn)，提高回收率，也可以避免與債務人的長期糾纏，節(jié)省時間和成本。實現(xiàn)擔保物權(quán)的缺點是可能受到擔保物權(quán)的有效性、擔保物的價值、擔保物的處置程序等因素的制約，也可能引發(fā)債務人的反抗和抵制，影響處置效果。
2023年，實現(xiàn)擔保物權(quán)將是不良資產(chǎn)處置的常用方式，但也需要不斷完善和優(yōu)化。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的擔保物權(quán)的審查和登記，確保擔保物權(quán)的合法性和有效性，防止出現(xiàn)擔保物權(quán)的糾紛和爭議。另一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的擔保物的評估和監(jiān)管，及時掌握擔保物的價值變化，合理確定擔保物的處置方式和時機，防止擔保物的貶值和損失。
五、法院訴訟
法院訴訟是指金融機構(gòu)通過向人民法院提起訴訟，請求法院判決不良資產(chǎn)的債務人履行還款義務，或者對不良資產(chǎn)的債權(quán)人或第三方機構(gòu)進行訴訟，請求法院判決不良資產(chǎn)的債務人履行還款義務，或者對不良資產(chǎn)的債務人的財產(chǎn)進行查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等強制執(zhí)行措施，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的清償。法院訴訟是一種最終的不良資產(chǎn)處置方式，通常在其他方式無效或無法實施的情況下，才會采用。法院訴訟的優(yōu)點是可以依靠法律的權(quán)威和強制力，保障金融機構(gòu)的合法權(quán)益，迫使債務人履行還款義務，也可以通過法院的強制執(zhí)行，追回債務人的財產(chǎn)，提高回收率。法院訴訟的缺點是需要遵循法律程序的規(guī)定，耗時長，成本高，也可能遭到債務人的抗辯和上訴，影響處置效果。
2023年，法院訴訟仍然是不良資產(chǎn)處置的備選方式，但也需要合理運用和選擇。一方面，金融機構(gòu)要在充分評估債務人的還款能力和財產(chǎn)狀況的基礎(chǔ)上，決定是否提起訴訟，避免無效訴訟或惡意訴訟，浪費司法資源，損害自身信譽。另一方面，金融機構(gòu)要積極配合法院的審理和執(zhí)行，提供充分的證據(jù)和材料，及時履行訴訟義務，維護訴訟權(quán)利，防止訴訟失利或執(zhí)行困難。
六、不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指金融機構(gòu)將不良資產(chǎn)的債權(quán)或債權(quán)收益權(quán)，以一定的價格，轉(zhuǎn)讓給其他金融機構(gòu)或?qū)I(yè)的不良資產(chǎn)處置機構(gòu)，如金融資產(chǎn)管理公司、地方資產(chǎn)管理公司、不良資產(chǎn)投資公司等，從而實現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是一種市場化的不良資產(chǎn)處置方式，可以有效地分散和轉(zhuǎn)移金融風險，提高金融機構(gòu)的資本充足率，也可以促進不良資產(chǎn)的流動性和價值發(fā)現(xiàn)。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)點是可以快速地將不良資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表中剝離，減輕資產(chǎn)負債壓力，也可以將不良資產(chǎn)的處置交給專業(yè)的機構(gòu)，提高處置效率和效果。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的缺點是可能導致金融機構(gòu)的收入和利潤下降，也可能存在轉(zhuǎn)讓價格和市場價值的差異，造成損失。
2023年，不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將是不良資產(chǎn)處置的主流方式，但也需要進一步發(fā)展和完善。一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)的信息披露，提高轉(zhuǎn)讓的公開性和透明度，吸引更多的潛在受讓方，促進不良資產(chǎn)的市場化定價，實現(xiàn)雙贏。另一方面，金融機構(gòu)要加強對不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管和風險管理，遵守相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)范性文件，防止轉(zhuǎn)讓過程中出現(xiàn)違法違規(guī)或不良影響，確保轉(zhuǎn)讓的合法性和有效性。
七、貸款損失稅前扣除
貸款損失稅前扣除是指金融機構(gòu)在計算應納稅所得額時，可以將不良貸款的損失作為成本費用，從營業(yè)收入中扣除，從而降低應納稅所得額，減少應繳納的所得稅，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。貸款損失稅前扣除是一種財政性的不良資產(chǎn)處置方式，可以有效地減輕金融機構(gòu)的稅負，提高金融機構(gòu)的盈利能力，也可以激勵金融機構(gòu)積極處置不良貸款，提高資產(chǎn)質(zhì)量。貸款損失稅前扣除的優(yōu)點是可以直接降低金融機構(gòu)的稅收成本，增加金融機構(gòu)的凈收入，也可以避免金融機構(gòu)為了規(guī)避稅收而延緩或隱瞞不良貸款的識別和處置。貸款損失稅前扣除的缺點是可能影響國家的財政收入，也可能存在金融機構(gòu)虛報或夸大不良貸款損失的風險，造成稅收損失。
2023年，貸款損失稅前扣除仍然是不良資產(chǎn)處置的有利方式，但也需要嚴格執(zhí)行和監(jiān)督。一方面，金融機構(gòu)要按照《企業(yè)所得稅法》和《金融企業(yè)貸款損失稅前扣除管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，合理確定不良貸款的損失額，準確計算應納稅所得額，依法申報和繳納所得稅，不得逃避或減少稅收。另一方面，金融機構(gòu)要加強對貸款損失稅前扣除的內(nèi)部審計和外部披露，接受稅務部門和金融監(jiān)管部門的監(jiān)督和檢查，防止出現(xiàn)虛假或不實的貸款損失，維護稅收秩序和金融秩序。
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